İşveren Maliyeti Hesaplama 2026: Çalışanın İşletmeye Maliyeti

Çalışanın İşverene Maliyeti Nasıl Hesaplanır?

İşveren maliyeti hesaplama, çalışanın brüt maaşına işverenin ayrıca ödediği SGK ve işsizlik primlerinin eklenmesiyle yapılır. Çalışandan kesilen gelir vergisi, damga vergisi ve %14 SGK + %1 işsizlik brütün içindedir; bunlar işverene ek yük getirmez. İşverene asıl ek yük, yalnızca işveren payı primlerdir. Hesap, primlerin matrahı olan prime esas kazanç üzerinden yapılır; bu matrah brüt asgari ücretin altına inmez, tavanın (asgari × 7,5) üstüne çıkmaz.

Örnek: 50.000 TL brüt bir çalışanda, 5 puanlık indirim uygulanırsa işveren SGK %15,5 + işsizlik %2 = %17,5. Aylık maliyet = 50.000 + (50.000 × %17,5) = 58.750 TL. İndirim uygulanmazsa (%22,5) aylık maliyet 61.250 TL olur.

Asgari Ücretli Çalışanın İşverene Maliyeti (2026)

En çok merak edilen senaryo asgari ücretli bir personelin işverene maliyetidir. 2026'da brüt asgari ücret 33.030 TL, net 28.075,50 TL'dir (asgari ücrette gelir vergisi ve damga vergisi istisnası olduğu için net, brütün yaklaşık %85'idir). Asgari ücretli bir çalışanın işverene aylık maliyeti, 5 puanlık indirim uygulanırsa ≈ 38.810 TL, indirim uygulanmazsa ≈ 40.462 TL'dir. Yani işveren, çalışanın eline geçen 28.075,50 TL için toplamda 40 bin TL'nin üzerinde bir yük taşır; aradaki fark tamamen vergi ve sigorta primleridir.

Farklı Maaş Seviyelerinde İşveren Maliyeti

Aşağıdaki tablo, çeşitli brüt maaşlar için aylık işveren maliyetini 5 puanlık indirimli (%17,5 ek yük) ve indirimsiz (%22,5 ek yük) senaryolarda gösterir. Son satır SGK tavanının (247.725 TL) etkisini gösterir: tavanı aşan maaşlarda primler tavandan hesaplandığı için ek yük oransal olarak düşer.

İşveren Maliyeti Kalemleri (2026)

Aşağıdaki tablo, brüt ücret üzerine işverenin ek olarak ödediği prim kalemlerini ve oranlarını gösterir. Çalışan kesintileri (gelir vergisi, damga, %14 SGK, %1 işsizlik) tabloya dahil değildir; çünkü onlar brütün içinde yer alır.

İşveren Maliyetini Artıran Diğer Kalemler (Yan Haklar)

Bu hesaplayıcı, maliyetin yasal çekirdeğini (brüt + SGK/işsizlik işveren primleri) verir. Gerçek hayatta işverenin toplam yükü, sözleşmeye bağlı yan haklarla daha da artar. En yaygın ek kalemler:

Yemek kartı/yardımı, yol/ulaşım desteği, özel sağlık sigortası, ikramiye ve prim ödemeleri, kıdem ve ihbar tazminatı karşılığı (her çalışma yılı için bir aylık brüt ücret kadar gelecek yükümlülük) ve iş sağlığı ve güvenliği giderleri. Bu kalemler işletmeden işletmeye değiştiği için araca dahil edilmez; ancak bütçe planlarken brüt maliyetin üstüne ayrıca eklenmelidir. Kıdem yükünü ayrıca görmek için Kıdem ve İhbar Tazminatı Hesaplama aracını kullanabilirsiniz.

SGK Teşvikleri ve İndirimleri

İşveren maliyetini düşüren başlıca destek, 5510 SK ek madde 81 kapsamındaki 5 puanlık indirimdir: primlerini düzenli ödeyen ve borcu olmayan özel sektör işverenleri malullük-yaşlılık-ölüm priminden 5 puan indirim alır; bu kısmı Hazine karşılar, böylece işveren SGK payı %20,5 yerine %15,5 uygulanır. Bunun dışında bazı işverenler ek desteklerden yararlanabilir: kalkınmada öncelikli illerde ilave 6 puan, genç ve kadın istihdamı teşvikleri ve şartlara bağlı asgari ücret desteği. 1 Ocak 2026 itibarıyla imalat dışı sektörlerde uygulanan ek teşvik oranında düzenleme yapılmıştır; bu yüzden teşvik tutarları sektöre göre değişir. Araç, en yaygın senaryo olan 5 puanlık indirimi açıp kapatmanıza izin verir.

Brüt, Net ve İşveren Maliyeti Farkı

Üç kavram sık karıştırılır. Net maaş, çalışanın eline geçen tutardır. Brüt maaş, net üzerine çalışan kesintileri (gelir vergisi, damga, SGK işçi payı) eklenmiş tutardır; net ↔ brüt dönüşümü için Maaş Hesaplama aracını kullanabilirsiniz. İşveren maliyeti ise brütün de üstüne işveren primlerini ekler ve şirketin gerçek yükünü gösterir. Çalışanın gelir vergisi diliminin etkisini görmek için Gelir Vergisi Hesaplama aracına bakabilirsiniz.

SGK Tavanı Yüksek Maaşlarda Maliyeti Nasıl Etkiler?

SGK ve işsizlik primleri yalnızca prime esas kazanç tavanına kadar alınır. 2026'da bu tavan brüt asgari ücretin 7,5 katı, yani 247.725 TL'dir. Brüt maaş tavanı aşsa bile primler tavandan hesaplandığı için, çok yüksek maaşlarda işveren priminin brüte oranı düşer. Örneğin 300.000 TL brütte primler yalnızca 247.725 TL üzerinden alınır. Hesaplayıcı bu sınırı otomatik uygular.

İşveren Maliyeti İşe Alımda Neden Hesaplanır?

Bir işletme yeni bir pozisyon için bütçe ayırırken net veya brüt maaşı değil, toplam işveren maliyetini esas alır; çünkü şirketin kasasından çıkan gerçek tutar budur. Maaş teklifi belirlerken de bu hesap kritiktir: aday net 40.000 TL talep ediyorsa, bunun işverene aylık yükü primlerle birlikte çok daha yüksek olur. Aynı şekilde bordrolu çalışan ile serbest meslek (faturalı) çalışmayı karşılaştırırken de işveren maliyeti baz alınır; faturalı çalışmada SGK işveren primi yerine serbest meslek makbuzu üzerinden stopaj ve KDV devreye girer. Doğru işe alım kararı, bordro bütçesi ve fiyatlama için çalışan başına gerçek maliyeti önceden bilmek gerekir.

İşveren Maliyetini Düşürmenin Yasal Yolları

İşveren maliyetini azaltmanın yasal yolu teşviklerden tam yararlanmaktır. Önce primleri düzenli ödeyip borç biriktirmeyerek 5 puanlık indirim hakkını korumak gerekir. Ardından şartlara göre eklenebilen destekler vardır: genç (18-29 yaş) ve kadın istihdamı teşvikleri, kalkınmada öncelikli illerde ilave 6 puan, engelli istihdamı ve ilave istihdam teşvikleri (4447 ve 7103 sayılı düzenlemeler). Yemek ve yol gibi yan haklarda vergi/SGK istisna sınırları içinde kalmak da toplam yükü düşürür. Uyarı: SGK'ya eksik gün/ücret bildirimi veya kayıt dışı çalıştırma maliyeti düşürmez; bunlar yasa dışıdır ve idari para cezası ile prim farkına yol açar.

2026'da İşveren Maliyetinde Neler Değişti?

2026 yılında işveren maliyetini belirleyen temel değişken yine asgari ücret zammı oldu. Brüt asgari ücret 2025'teki 26.005,50 TL'den 2026'da 33.030 TL'ye (net 28.075,50 TL) yükseldi; bu da asgari ücretli bir çalışanın işverene maliyetini doğrudan aynı oranda artırdı. Prime esas kazanç tavanı da asgari ücretin 7,5 katı olduğundan 247.725 TL'ye çıktı; bu, yüksek maaşlı çalışanların prim hesabını etkiler. Ayrıca 1 Ocak 2026 itibarıyla imalat dışı sektörlerde uygulanan ek SGK teşvik oranında düzenleme yapıldı; bu sektörlerdeki bazı işverenler için teşvik tutarı azaldı. Bu yüzden aynı brüt maaş, sektöre ve teşvik durumuna göre farklı bir net işveren yüküne karşılık gelebilir.

Sık Sorulan Sorular

• Çalışanın işverene maliyeti nasıl hesaplanır?

  Brüt maaşa işveren SGK payı (%20,5) ve işsizlik işveren payı (%2) eklenir. Düzenli ödeyen işverende 5 puanlık indirimle SGK payı %15,5 olur. Gelir vergisi ve damga brütün içindedir; işverene ek yük yalnızca işveren primleridir.

• Asgari ücretin işverene maliyeti 2026 ne kadar?

  2026 brüt asgari ücret 33.030 TL (net 28.075,50 TL)'dir. 5 puanlık indirimle (işveren %17,5 ek yük) aylık maliyet ≈ 38.810 TL; indirim yoksa (%22,5) ≈ 40.462 TL olur.

• SGK işveren payı yüzde kaç?

  İşveren SGK payı %20,5'tir: malullük-yaşlılık-ölüm %11, genel sağlık sigortası %7,5, kısa vadeli sigorta kolları %2. Ayrıca %2 işsizlik işveren payı eklenir.

• 5 puanlık SGK indirimi nedir, kimler yararlanır?

  5510 SK ek m.81 kapsamında, primlerini düzenli ödeyen ve borcu olmayan işverenler SGK payından 5 puan indirim alır; farkı Hazine karşılar. İşveren SGK payı %20,5 yerine %15,5 uygulanır.

• Yan haklar işveren maliyetine dahil mi?

  Bu araç maliyetin yasal çekirdeğini (brüt + işveren primleri) hesaplar. Yemek, yol, özel sağlık sigortası, ikramiye ve kıdem karşılığı gibi yan haklar işletmeye göre değiştiği için araca dahil değildir; gerçek toplam maliyette bunlar ayrıca eklenir.

• Brüt maaş ile işveren maliyeti farkı nedir?

  Brüt maaş, çalışan kesintileri öncesi tutardır; işveren maliyeti ise brüte işveren primlerini de ekler. Örneğin brüt 50.000 TL'nin işverene maliyeti 5 puanlık indirimle ≈ 58.750 TL'dir. Net için Maaş Hesaplama aracına bakın.

• SGK tavanı işveren maliyetini etkiler mi?

  Evet. Primler, prime esas kazanç tavanı olan brüt asgari × 7,5 (2026'da 247.725 TL) ile sınırlıdır. Brüt bu tavanı aşsa da primler tavandan hesaplanır; tavanı aşan kısımdan prim alınmaz.

• Net maaştan işveren maliyeti nasıl bulunur?

  Önce net→brüt dönüşümü yapılır (Maaş Hesaplama), sonra brüt üzerine işveren primleri eklenir. Pratikte işveren maliyeti, net maaşın yaklaşık 1,5–1,6 katıdır.