KDV Tevkifatı Hesaplama 2026

KDV Tevkifatı Hakkında Bilmeniz Gerekenler

KDV tevkifatı, satıcının normal şartlarda tahsil edip vergi dairesine ödediği KDV'nin bir kısmının, alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine ödenmesi uygulamasıdır. Maliye Bakanlığı, KDV Genel Uygulama Tebliği ile bazı iş ve hizmet kalemlerini tevkifat kapsamına almıştır. Amaç; vergi tahsilatını güvence altına almak, kayıt dışı işlemleri engellemek ve vergi gelirlerini güvenli kanallar üzerinden toplamaktır.

Tevkifat sisteminde alıcı, satıcıdan aldığı faturada görünen KDV'nin tamamını ödemez. Bunun yerine, fatura tutarından belirli bir oranda KDV kesintisi yapılır ve bu kesilen kısım 2 numaralı KDV beyannamesi ile alıcının kendisi tarafından beyan edilip ödenir. Bu işleme "sorumlu sıfatıyla KDV beyanı" da denir.

• Tevkifat Oranları

  KDV tevkifatı oranları hizmetin niteliğine göre değişir. Yaygın oranlar: 2/10 (yapım işleri hak edişleri), 4/10 (genel yapım işleri), 5/10 (etüd, proje, müşavirlik), 7/10 (servis taşımacılığı), 9/10 (temizlik, bahçe, işçilik hizmetleri). Hangi oranın uygulanacağı tebliğde net olarak belirtilmiştir.

• Tevkifat Tutarı Nasıl Hesaplanır?

  Önce normal KDV tutarı hesaplanır, ardından bu tutara tevkifat oranı uygulanır. Müşteriden tahsil edilecek tutar, KDV dahil toplamdan tevkifat tutarı düşülerek bulunur.

  KDV Tevkifatı Formülü Net Tutar × KDV Oranı × Tevkifat Oranı = Tevkifat Tutarı

  Örnek: 10.000 TL net × %20 KDV × 5/10 tevkifat 10.000 × %20 = 2.000 TL KDV 2.000 × 5/10 = 1.000 TL Tevkifat 12.000 − 1.000 = 11.000 TL Tahsil

• 2 Numaralı KDV Beyannamesi

  Tevkifat uygulayan alıcı, kestiği KDV'yi 2 numaralı KDV beyannamesi ile (sorumlu sıfatıyla) beyan eder ve öder. Bu beyanname izleyen ayın 25'ine kadar verilir. Satıcı ise 1 numaralı beyannamesinde hesaplanan KDV'yi gösterir ve "Tevkifat Edilen KDV" satırında düşüm yapar.

• Tevkifat ve İade İşlemleri

  Tevkifat nedeniyle tahsil edemediği KDV'yi alacak olan satıcılar, beyannamelerinde devreden KDV olarak bu tutarı taşıyabilir. Belirli koşullar altında iade talebinde de bulunabilir. İade işlemleri için tevkifat yapan alıcının "ödedi" yazısı ve diğer belgeler gerekir. Bu nedenle tevkifatlı faturaları arşivlerken belge takibi büyük önem taşır.

• Tam ve Kısmi Tevkifat Ayrımı

  İki tür tevkifat vardır: tam tevkifat'ta KDV'nin tamamı (10/10) alıcı tarafından beyan edilir; satıcı KDV göstermez. Kısmi tevkifat'ta ise belirli bir oran uygulanır ve hem alıcı hem satıcı kısmen sorumlu olur. Aracımız kısmi tevkifat senaryosuna yönelik tasarlanmıştır.

• Faturada Tevkifat Nasıl Gösterilir?

  Tevkifatlı faturada hem KDV satırı hem de "KDV Tevkifatı (–)" satırı ayrı gösterilir. Fatura altında ödenecek tutar; KDV Dahil Toplam − Tevkifat Tutarı şeklinde yazılır. Ayrıca tevkifat oranı (örn. 5/10) ve dayanak tebliğ maddesi belirtilmelidir. e-Fatura sisteminde bu alanlar otomatik olarak doldurulur.

Sıkça Sorulan Sorular

• KDV tevkifatı nedir?

  Alıcının satıcıya ödemesi gereken KDV'nin bir kısmının doğrudan alıcı tarafından vergi dairesine ödenmesi uygulamasıdır.

• Hangi oranlar uygulanır?

  KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10 gibi farklı oranlar bulunur. Hizmetin niteliğine göre değişir.

• Tevkifat tutarı nasıl hesaplanır?

  Önce KDV tutarı bulunur (Net × Oran), sonra tevkifat oranı uygulanır. Ör: 10.000 TL, %20 KDV, 5/10 tevkifat → 1.000 TL tevkifat.

• Tevkifat edilen KDV ne olur?

  Alıcı tarafından 2 numaralı KDV beyannamesi ile beyan edilip ödenir. Satıcı bu kısmı tahsil etmez.

• Tevkifat zorunlu mu?

  KDV Genel Uygulama Tebliği'nde belirlenen iş ve hizmetlerde zorunludur. Tebliğde sayılmamış işlemlerde uygulanmaz.

• Tevkifat oranları nelerdir?

  KDV Genel Uygulama Tebliği'nde sektör ve iş türüne göre 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10 gibi farklı tevkifat oranları belirlenmiştir. Örneğin yapım işlerinde, temizlik hizmetlerinde ve danışmanlık işlerinde uygulanan oranlar birbirinden farklıdır. Doğru oran, faturayı düzenleyen tarafın tebliğdeki ilgili maddesine bakılarak seçilir.

• Tevkifatlı KDV nasıl beyan edilir?

  Tevkifata tabi işlemde alıcı, sorumlu sıfatıyla 2 No'lu KDV beyannamesi verir ve tevkifat ettiği KDV'yi vergi dairesine öder. Satıcı ise tahsil ettiği KDV kısmını 1 No'lu KDV beyannamesi ile beyan eder. Bu çift beyan yapısı tevkifat sisteminin temelini oluşturur.

• KDV tevkifatı formülü nedir?

  Hesaplama formülü: Tevkifat Tutarı = (Net Tutar × KDV Oranı) × Tevkifat Oranı. 2026'da örnek: 25.000 TL net tutar, %20 KDV (Katma Değer Vergisi) ve 7/10 tevkifat için KDV = 5.000 TL, tevkifat = 5.000 × 0,7 = 3.500 TL.

• 2026 KDV tevkifat oranları nelerdir?

  2026 yılında geçerli olan başlıca KDV tevkifat oranları: temizlik 9/10, danışmanlık 9/10, yemek hizmetleri 5/10, yapım işleri 4/10, fason tekstil 7/10. Oranlar KDV Genel Uygulama Tebliği'ne göre uygulanır.

• Tevkifatta müşteri kaç TL öder?

  Müşteri, KDV dahil tutardan tevkifat tutarını düşerek satıcıya öder. 2026 örnek: 10.000 TL net + 2.000 TL KDV = 12.000 TL toplam. 5/10 tevkifatta 1.000 TL kesilir; satıcıya 11.000 TL ödenir, kalan 1.000 TL'yi müşteri doğrudan vergi dairesine yatırır.