2026 Damga Vergisi Hesaplama — Sözleşme, Kira, İhale, Bordro

Damga Vergisi Nedir, Neden Önemlidir?

Damga vergisi, taraflar arasında düzenlenen sözleşme, kira kontratı, ihale kararı, bordro, makbuz, senet ve beyanname gibi belirli kağıtlardan alınan bir işlem vergisidir. Vergi, 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu ve eki (1) sayılı tablo ile düzenlenir; oran ve maktu tutarlar her yıl Cumhurbaşkanlığı Kararı ve Damga Vergisi Genel Tebliği ile güncellenir. GİB 2026 Damga Vergisi Tebliği'ne göre genel sözleşmeler için oran binde 9,48'dir; yani 100.000 TL'lik bir sözleşmede 948 TL damga vergisi doğar.

Damga vergisi sadece matrahı yüksek tek seferlik bir vergi değildir; her ay düzenlenen ücret bordroları, kira sözleşmeleri, vergi beyannameleri ve şirketlerin yıllık bilançoları üzerinden de doğar. Bu nedenle küçük işletme, esnaf, mali müşavir ve İK departmanları için doğru hesaplama kritiktir. Bu araç, GİB 2026 Tebliği oranları temel alınarak nispi (binde) ve maktu damga vergisi tutarını, sorumlu tarafı ve beyan dönemini tek tıkla gösterir.

• Sözleşme Damga Vergisi (Binde 9,48)

  Belirli bir parasal değer ihtiva eden genel sözleşmeler ve senetler için 2026 yılı oranı binde 9,48'dir. Vergi sözleşmenin imzalandığı anda doğar; her iki taraf da vergi tutarının tamamından müşterek ve müteselsil sorumludur. Sözleşmeye 'damga vergisi alıcıya aittir' yazılması iç ilişkiyi düzenler ama devlet açısından her iki taraf da sorumlu kalır.

  Sözleşme Damga Vergisi Formülü Damga Vergisi = Sözleşme Tutarı × 0,00948

  Örnek: 100.000 TL sözleşme 100.000 × 0,00948 = 948,00 TL

• Kira Sözleşmesi Damga Vergisi (Binde 1,89)

  Kira sözleşmelerinde damga vergisi, sözleşme süresine ait toplam kira bedeli üzerinden binde 1,89 oranında hesaplanır. Kiracı ve kiralayan damga vergisinden müşterek sorumludur. Konut kredisi ile alınan evlerin kredi sözleşmesi damga vergisinden istisnadır; ancak kira sözleşmesinde istisna uygulanmaz (asgari ücretle kira ödeme hariç özel durumlar bulunmaktadır).

  Kira Sözleşmesi Formülü Damga = Aylık Kira × 12 × Süre (yıl) × 0,00189

  Örnek: 5.000 TL/ay × 5 yıl 300.000 × 0,00189 = 567,00 TL

• Ücret / Bordro Damga Vergisi (Binde 7,59)

  Özel sektör çalışanlarının her ay düzenlenen ücret bordrosu üzerinden binde 7,59 oranında damga vergisi alınır. Asgari ücrete isabet eden tutar damga vergisinden istisnadır (488 sayılı Kanun (2) sayılı tablo IV/34); asgari ücretin üzerindeki maaşlarda da bu istisna kadar bir indirim uygulanır. Vergi işveren tarafından muhtasar ve prim hizmet beyannamesi ile beyan edilip ödenir.

  Bordro Damga Vergisi Formülü Damga = Brüt Ücret × 0,00759

  Örnek: 30.000 TL brüt maaş 30.000 × 0,00759 = 227,70 TL

• Resmi İhale Kararı (Binde 5,69)

  Kamu kurumlarınca düzenlenen resmi ihale kararları için damga vergisi oranı binde 5,69'dur. Vergi, ihaleyi kazanan firma tarafından ihale bedeli üzerinden hesaplanır ve kararın tebliğ edildiği tarihten itibaren 15 gün içinde yatırılır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamındaki ihalelerde sözleşme aşamasında ayrıca damga vergisi alınır (binde 9,48), ihale kararı ile sözleşmesi farklı kalemlerdir.

  İhale Damga Vergisi Formülü Damga = İhale Bedeli × 0,00569

  Örnek: 500.000 TL ihale 500.000 × 0,00569 = 2.845,00 TL

• Maktu Damga Vergisi (Beyanname & Bilanço)

  Bazı kağıtlar matraha bağlı olmaksızın maktu (sabit) damga vergisi tarifesine tabidir. GİB 2026 tablosunda vergi beyannameleri için 791,00 TL, bilanço/işletme hesap özeti için 518,20 TL maktu tutar yer alır. Maktu tutarlar her yıl Damga Vergisi Genel Tebliği ile güncellenir; resmi işlemde güncel tablo esas alınmalıdır.

• İstisnalar — Konut Kredisi, Çiftçi, KOSGEB

  488 sayılı Kanun (2) sayılı tablo, damga vergisinden istisna tutulan birçok işlem listeler: konut finansmanı (mortgage) sözleşmeleri, çiftçi kayıt sistemi (ÇKS) belgeleri, yardımlaşma sandığı işlemleri, KOSGEB destek sözleşmeleri, yatırım teşvik belgesine bağlı işlemler, ihracat sözleşmeleri, OSB tahsis sözleşmeleri ve kamu kurumları arası yazışmalar. Asgari ücret bordrosuna isabet eden tutar da damga vergisinden istisnadır.

• Beyan Süresi ve Geç Ödeme

  Sürekli damga vergisi mükellefi olan kurum ve kişiler (şirketler, işverenler), bir ay içinde düzenledikleri tüm kağıtlara ait damga vergisini izleyen ayın 26'sı akşamına kadar Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan ederler. Tek seferlik mükellefler için ise vergi, kağıdın düzenlendiği tarihten itibaren 15 gün içinde ödenir. Geç ödemelerde 213 sayılı Vergi Usul Kanunu kapsamında vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanır.

GİB 2026 Damga Vergisi Oran Tablosu

Kaynak: GİB 2026 Damga Vergisi Genel Tebliği ve 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu (1) sayılı tablo. Oranlar Cumhurbaşkanlığı Kararı ile her yıl güncellenir.

Damga Vergisi İstisnaları (488 Sayılı Kanun (2) Sayılı Tablo)

Kaynak: 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu (2) sayılı tablo. İstisna şartları için ilgili mevzuat ve GİB özelgeleri incelenmelidir.

Beyan ve Ödeme Takvimi

Kaynak: 488 sayılı Kanun m.22 ve GİB Damga Vergisi Uygulama Tebliği. Süreler tatil günlerine denk gelirse sonraki iş gününde son bulur.

Sıkça Sorulan Sorular

• Damga vergisi nedir?

  Damga vergisi, 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu kapsamında belirli kağıtların (sözleşme, kira, ihale kararı, bordro, beyanname, senet) düzenlenmesi sırasında alınan bir işlem vergisidir. Kağıdın türüne göre nispi (binde) ya da maktu olarak hesaplanır; verginin doğması için kağıdın imzalanması veya hüküm ifade etmesi yeterlidir.

• Damga vergisini kim öder?

  488 sayılı Kanun m.24 gereği damga vergisinde kağıdı imzalayan taraflar müşterek ve müteselsil sorumludur. İdare hangi taraftan tahsil edebilirse alır. Sözleşmede "damga vergisi alıcıya aittir" gibi bir madde olsa bile bu sadece iç ilişkiyi düzenler; devlet açısından her iki taraf da sorumlu kalır.

• 2026 damga vergisi oranları nelerdir?

  GİB 2026 Damga Vergisi Tebliği'ne göre başlıca oranlar: Sözleşmeler (genel) binde 9,48, kira sözleşmeleri binde 1,89, bordro binde 7,59, ihale kararı binde 5,69, senet binde 9,48. Vergi beyannamesi 791,00 TL, bilanço/işletme hesap özeti 518,20 TL maktu hesaplanır. Bu oranlar Cumhurbaşkanlığı Kararı ile her yıl güncellenir.

• Konut kredisi sözleşmesinde damga vergisi var mı?

  Hayır. 488 sayılı Kanun (2) sayılı tablo IV/23 gereği konut finansmanı (mortgage) kapsamındaki sözleşmeler ve buna bağlı ipotek senetleri damga vergisinden istisnadır. Aynı istisna kredi teminat sözleşmelerini de kapsar; bu önemli bir tasarruf kalemidir.

• Kira sözleşmesinde damga vergisini kim öder?

  Kira sözleşmesi taraflarca imzalandığı için kiracı ve kiralayan damga vergisinden müşterek sorumludur. Uygulamada genelde kiracı ile kiralayan vergiyi eşit paylaşır veya sözleşmede taraflardan birinin ödeyeceği belirtilir. Vergi, toplam kira bedeli üzerinden binde 1,89 oranıyla hesaplanır.

• Damga vergisi ne zaman ödenir?

  Sürekli mükellefler için izleyen ayın 26'sı akşamına kadar Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilip ödenir. Tek seferlik damga vergisi ise kağıdın düzenlendiği tarihten itibaren 15 gün içinde vergi dairesine yatırılır.

• Damga vergisinden istisna olan haller nelerdir?

  Başlıca istisnalar: konut kredisi sözleşmeleri, asgari ücret bordrosu, çiftçi kayıt sistemi belgeleri, yardımlaşma sandığı işlemleri, KOSGEB destek sözleşmeleri, yatırım teşvik belgesi kapsamı, ihracat sözleşmeleri, OSB tahsis sözleşmeleri, vakıf-dernek işlemleri ve kamu kurumları arası yazışmalar. Tam liste 488 sayılı Kanun (2) sayılı tablodadır.

• Bordro damga vergisi var mı?

  Evet. Özel sektör çalışanlarının her ay düzenlenen ücret bordrosu üzerinden binde 7,59 oranında damga vergisi alınır. Ancak asgari ücrete isabet eden tutar damga vergisinden istisnadır; bu istisna asgari ücretin üzerindeki maaşlarda da asgari ücret tutarı kadar bir indirim olarak uygulanır.

• Beyanname damga vergisi nasıl hesaplanır?

  Vergi beyannamelerinde damga vergisi maktu (sabit) tutar olarak alınır. GİB 2026 tablosunda beyanname damga vergisi 791,00 TL olarak yer alır; matrah tutarı bu maktu tutarı değiştirmez.

• Damga vergisi muhtasar beyannamede beyan edilir mi?

  Evet. Sürekli damga vergisi mükellefi olan kurum ve kişiler, bir ay içinde düzenledikleri tüm kağıtlara ait damga vergisini, izleyen ayın 26'sı akşamına kadar Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan ederler. Tek seferlik mükellefler ise Damga Vergisi Makbuzu ile ödeme yaparlar; muhtasar beyannameye dahil edilmez.

• Damga vergisi ödenmemiş sözleşme geçerli midir?

  Evet, damga vergisi ödenmemiş sözleşme taraflar arasında geçerlidir ve hüküm ifade eder. Ancak 488 sayılı Kanun m.30 gereği kağıdın resmi dairelere ibrazı veya mahkemede kullanılması halinde ödenmeyen vergi cezalı olarak (vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi) tahsil edilir. Yargı mercileri damga vergisini denetleme yetkisine sahiptir.

• 488 sayılı kanun nedir?

  488 sayılı Damga Vergisi Kanunu, 1964 yılında yürürlüğe giren ve Türkiye'de belirli kağıtların düzenlenmesi sırasında alınan damga vergisinin esaslarını düzenleyen kanundur. Kanuna ekli (1) sayılı tablo verginin alındığı kağıt türlerini ve oranlarını gösterir; (2) sayılı tablo istisnaları listeler. Oran ve tutarlar her yıl Cumhurbaşkanlığı Kararı ile güncellenir.