Yasal Dayanak ve 2026 Değerleri
Ücret üzerinden gelir vergisi 193 sayılı GVK m.103 uyarınca artan oranlı tarifeyle hesaplanır. 2026 ücret geliri dilim sınırları (GİB): 190.000 / 400.000 / 1.500.000 / 5.300.000 TL — oranlar sırasıyla %15, %20, %27, %35, %40. 2026 brüt asgari ücret: 33.030 TL/ay (Aralık 2025 ASGÜTKK). SGK prim üst sınırı (PEK): brüt asgari ücretin 7,5 katıdır; bu tavan üstünde kalan ücrette SGK kesintisi tavandan hesaplanır.
Maaş Hesaplama Hakkında Bilmeniz Gerekenler
Maaş hesaplama, Türkiye'de işveren ve çalışan arasındaki ücret ilişkisinin temel taşıdır. Brüt maaş, sözleşmede yazılı ücretiniz; net maaş ise tüm yasal kesintilerden sonra eline geçen tutardır. Bu iki rakam arasında her zaman kayda değer bir fark vardır çünkü Türk vergi sistemi maaş üzerinden SGK işçi payı (%14), işsizlik sigortası işçi payı (%1), gelir vergisi (dilimli) ve damga vergisi (%0,759) kesintilerini uygular.
2022 yılında yürürlüğe giren asgari ücret istisnası ile yapılandırılan sistem, her çalışanın brüt asgari ücret kadar olan kısmı için ödediği gelir ve damga vergisini devlete iade eder. Yani asgari ücret ve üzeri kazananlar bile bu istisnadan faydalanır. Aracımız bu istisnayı otomatik uygular.
-
Brütten Nete Hesaplama Adımları
Maaş net hesaplama sırasıyla 5 adımda yapılır:
- SGK işçi payı düşülür (brütün %14'ü).
- İşsizlik sigortası işçi payı düşülür (brütün %1'i).
- Kalan tutar üzerinden yıllık matrah hesaplanıp dilimli gelir vergisi uygulanır.
- Brüt üzerinden damga vergisi kesilir (binde 7,59 / %0,759).
- Asgari ücret istisnası tutarı eklenir.
Net Maaş Formülü Brüt − SGK − İşsizlik − Gelir V. − Damga V. + İstisna = Net MaaşÖrnek: 60.000 TL brüt maaş kesintileri 60.000 × %14 = 8.400 TL SGK 60.000 × %1 = 600 TL İşsizlik 60.000 × %0,759 = 455 TL Damga V. -
SGK ve İşsizlik Sigortası Prim Oranları
İşçi maaşından sadece %15 doğrudan kesilir (SGK %14 + İşsizlik %1). İşveren payını işveren ayrıca öder; bordro üzerinde görünür ama maaştan düşmez.
Prim İşçi Payı İşveren Payı Devlet SGK Primi %14 %20,5 — İşsizlik Sigortası %1 %2 %1 Toplam %15 %22,5 %1 -
2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Ücret Geliri)
GİB'in 2026 yılı ücret gelirleri için yayımladığı resmi tarife yıllık matrah üzerinden dilimli kümülatif sisteme dayanır. Detaylı oranlar aşağıdaki vergi dilimleri tablosunda — özet: %15 / %20 / %27 / %35 / %40 (üst sınırlar 190K / 400K / 1.500K / 5.300K TL).
Bu dilimler ücret geliri için geçerlidir; serbest meslek, kira, ticari kazanç gibi diğer gelirlerde 3. dilim eşiği 1.000.000 TL'dir. Aracımız ücretli çalışan için hesaplama yaptığından 1.500.000 / 5.300.000 TL eşikli ücret tarifesini kullanır. Aylık brüt ücretinizden hesaplanan yıllık matrah bu dilimlerden geçer; yüksek brüt alanlar yılın sonlarına doğru üst dilime girdiği için net maaş yıl içinde azalır.
-
Damga Vergisi
Brüt ücret üzerinden %0,759 (binde 7,59) oranında damga vergisi kesilir. Maaşa özel bir vergi değil, devletin nakit/mal işlemlerinden aldığı genel bir vergidir. Asgari ücret istisnası bu kalemi de kapsar; asgari ücret üzerine düşen damga vergisi devlet tarafından iade edilir.
Damga Vergisi Formülü Brüt Ücret × %0,759 = Damga Vergisi -
Asgari Ücret İstisnası
2022'den itibaren brüt asgari ücretin gelir ve damga vergileri devlet tarafından istisna edilmektedir. Tüm çalışanlar (asgari ücretin üstünde alanlar dahil) bu istisnadan faydalanır. Aracımız 2026 brüt asgari ücreti baz alır ve istisnayı otomatik düşer; sonuçta gösterilen gelir ve damga vergisi rakamları istisna sonrası kalan tutardır.
-
Bordro ile Hesaplamamız Arasındaki Fark
Gerçek bordro kümülatif vergi matrahı üzerinden hesaplanır: Her ay önceki ayların matrahına eklenerek toplam yıllık matrah büyür; bu da yüksek ücretlilerin Şubat-Mart aylarında daha çok, Kasım-Aralık aylarında daha az net almasına neden olur. Aracımız yıllık brüt × 12 / 12 yöntemiyle yıllık ortalama aylık net verir. Yıl genelinde toplam doğrudur ama aydan aya küçük farklar olabilir.
2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Ücret Geliri)
| Yıllık Matrah | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 - 190.000 TL | %15 |
| 190.000 - 400.000 TL | %20 |
| 400.000 - 1.500.000 TL | %27 |
| 1.500.000 - 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Kaynak: 193 Sayılı GVK 103. Madde, 2026 yılı için Resmi Gazete'de yayımlanan tutarlar.
Asgari Ücret Tarihçesi (Brüt / Net, TL)
| Dönem | Brüt | Net |
|---|---|---|
| 2026 Ocak | 33.030,00 | 28.075,50 |
| 2025 Ocak | 26.005,50 | 22.104,67 |
| 2024 Ocak | 20.002,50 | 17.002,12 |
| 2023 Temmuz | 13.414,50 | 11.402,32 |
| 2023 Ocak | 10.008,00 | 8.506,80 |
| 2022 Temmuz | 6.471,00 | 5.500,35 |
| 2022 Ocak | 5.004,00 | 4.253,40 |
| 2021 Temmuz | 4.253,40 | 3.577,50 |
| 2021 Ocak | 3.577,50 | 2.825,90 |
| 2020 Ocak | 2.943,00 | 2.324,71 |
Kaynak: Asgari Ücret Tespit Komisyonu kararları, Resmi Gazete.
Sıkça Sorulan Sorular
Brüt maaştan net nasıl hesaplanır?
Brüt − SGK (%14) − İşsizlik (%1) − Gelir Vergisi (dilimli) − Damga Vergisi (%0,759) + Asgari Ücret İstisnası.
Net maaştan brüt nasıl hesaplanır?
İteratif yöntemle yaklaşık olarak hesaplanır. Aracımız bunu sizin için yapar — net girip Netten Brüte seçin.
Asgari ücret istisnası nedir?
Brüt asgari ücretin gelir ve damga vergileri devlet tarafından istisna edilir. Tüm çalışanlar (asgari ücret üstü dahil) bu istisnadan yararlanır.
2026 gelir vergisi dilimleri nedir?
Ücret geliri için: %15 (190.000 TL'ye kadar), %20 (400.000'e kadar), %27 (1.500.000'e kadar), %35 (5.300.000'e kadar), %40 (üzeri). Yıllık matrah üzerinden dilimli.
Sonuç gerçek bordro ile aynı mı?
Yıllık ortalama doğrudur. Kümülatif matrah nedeniyle ay-ay küçük farklar olur; yılın sonlarına doğru net azalır.
2026 brüt asgari ücret kaç TL'dir?
Aralık 2025'te toplanan Asgari Ücret Tespit Komisyonu kararıyla 2026 brüt asgari ücret 33.030 TL/ay olarak belirlenmiştir. SGK ve gelir vergisi istisnaları sonrası net asgari ücret yaklaşık 28.075,50 TL'dir. Bu rakam tüm prim tavan/taban hesaplarına temel oluşturur.
Yüksek maaşta SGK kesintisi neden değişir?
SGK kesintileri, brüt asgari ücretin 7,5 katı olan aylık prime esas kazanç (PEK) tavanından hesaplanır. 2026'da bu tavan yaklaşık 247.725 TL/ay'dır. Bu tavanın üzerinde brüt ücret alanlar için SGK kesintisi tavan üzerinden hesaplandığından artık brüt arttıkça SGK kesintisi sabit kalır ve net oransal olarak daha hızlı yükselir.
Maaş hesaplama formülü nedir?
Standart formül: Net Maaş = Brüt − (SGK %14 + İşsizlik %1 + Gelir Vergisi + Damga %0,759) + Asgari Ücret İstisnası. Gelir vergisi yıllık matrah üzerinden 2026 dilim oranlarıyla (%15/%20/%27/%35/%40) hesaplanır. Aracımız tüm bu adımları otomatik yapar.
Yıllık net maaş nasıl hesaplanır?
Yıllık net = Aylık net × 12 + ikramiyeler (eğer varsa). Ancak yıl içinde net maaş kümülatif matrah nedeniyle değişir; ilk aylarda yüksek, son aylarda düşük net olabilir. Doğru yıllık net için aracımızın "Yıllık brüt × 12" üzerinden verdiği ortalama net değerini kullanın.
SGK işveren payı nasıl hesaplanır?
İşverenin işçi için yatırdığı toplam prim brüt maaşın %22,5'idir (SGK işveren %20,5 + İşsizlik işveren %2). Devlet ek %1 katkı yapar. Bu işveren payı bordroda görünür ama maaştan kesilmez; işveren tarafından SGK'ya ayrıca ödenir.
Bordroda hangi kalemler yer alır?
Standart bir bordroda Brüt Ücret, SGK İşçi (%14), İşsizlik İşçi (%1), Gelir Vergisi, Damga Vergisi (%0,759), Asgari Ücret İstisnası, AGİ (kaldırıldı 2022), Net Ücret kalemleri yer alır. İşveren payları (SGK %20,5 + İşsizlik %2) ayrı satırda gösterilir.
Asgari ücretle çalışan da gelir vergisi öder mi?
Hayır, ödemez. 2022 yılından beri brüt asgari ücretin gelir vergisi ve damga vergisi tamamen istisnadır. Asgari ücretle çalışan kişi yalnızca SGK işçi payı (%14) ve işsizlik (%1) öder, brütün %85'ini net olarak alır.
Yasal Uyarı
Bu hesaplama aracı yalnızca bilgilendirme amaçlıdır. Sonuçlar, ilgili kanun, tebliğ ve Cumhurbaşkanı Kararları'nın güncel sürümlerine dayanır; mevzuat değişiklikleri sebebiyle resmi hesaplama ile farklılık gösterebilir. Resmi işlemlerinizde Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK), BDDK, TÜİK veya yetkili Mali Müşavir/Avukat görüşü esastır. HepHesapla.com, sonuçların kullanımından doğacak zararlardan sorumlu tutulamaz.